Нажмите "Enter", чтобы перейти к контенту

Страховые взносы ИП 2025: как рассчитать, уплатить, можно ли уменьшить

Страховые взносы ИП 2025: как рассчитать, уплатить, можно ли уменьшить

Страховые взносы ИПДзенОглавление

  • Страховые взносы ИП в 2025 году
  • Уплата страховых взносов ИП
  • За себя
  • За сотрудников
  • Из чего складывается сумма
  • Фиксированный взнос
  • Дополнительный взнос
  • Максимальный размер
  • Пример расчета
  • Что считается доходом
  • Особенности расчета страховых взносов за неполный год
  • Как оплатить страховые взносы
  • Где оплачивать
  • Сроки
  • КБК
  • Ответственность за неуплату
  • Когда можно не платить страховые взносы
  • Как уменьшить налог на страховые взносы
  • Изменения в 2025 году

МОСКВА, 28 янв — РИА Новости. Страховые взносы индивидуального предпринимателя (ИП) — это обязательные отчисления на социальное страхование за себя и работников. Они состоят из фиксированной и дополнительной частей, причем последняя зависит от доходов. О том, как уплатить взносы в 2025 году, рассчитать их сумму и уменьшить налог на нее, — в материале РИА Новости.

Страховые взносы ИП в 2025 году

Страховые взносы позволяют индивидуальным предпринимателям (ИП) обеспечивать пенсионное и медицинское страхование для себя и своих сотрудников. Их размеры и сроки уплаты зависят от того, какой режим налогообложения выбрал ИП. Например:

  1. 1.ИП на НПД (налог на профессиональный доход) не платят обязательные страховые взносы, но могут делать это добровольно.
  2. 2.ИП на АУСН (автоматизированная упрощенная система налогообложения) могут сэкономить на страховых платежах за себя и работников. Пенсионные баллы и стаж будут начисляться, но увеличивается налоговая нагрузка.

Уплата страховых взносов ИП

Предприниматели обязаны платить страховые взносы, даже если ИП фактически не работает и не получает доход.

За себя

ИП, которые не имеют наемных работников и не производят выплат физическим лицам, уплачивают страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование за себя в совокупном фиксированном размере. При доходе до 300 тыс. руб. размер взноса составляет 53 658 руб. Если же доход выше этого порога, то к 53 658 руб. прибавляется 1%.

Пример расчета:

ИП с годовым доходом 2 млн руб. заплатит 53 658 руб. + 17 000 руб. (1% от 2 млн — 300 тыс.) = 70 658 руб.

Кроме того, по желанию ИП может застраховать себя на случай временной нетрудоспособности и тогда появится право на больничный, а у женщин — право на выплаты по беременности и родам. Для этого нужно заключить договор с Социальным фондом России (СФР) и заплатить 5 696,22 руб.Заключение договора

За сотрудников

Работодатели уплачивают за своих сотрудников НДФЛ, взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование, на случай временной нетрудоспособности и материнства. В 2025 году для ИП, у которых есть сотрудники, действуют базовые тарифы страховых взносов:

  • 30% в пределах облагаемой базы в размере 1 917 000 руб.;
  • 15,1%, если выплаты сотруднику превысили 1 917 000 руб.

Дополнительно еще уплачиваются взносы от несчастных случаев и травматизма в размере от 0,2% до 8,5% от выплат сотрудникам. Ставка зависит от вида деятельности.

Из чего складывается сумма

Сумма страховых отчислений ИП складывается из фиксированной части и дополнительных взносов.

Фиксированный взнос

Фиксированная часть оплачивается независимо от того, были ли получены доходы.

Если ИП работает целый год, то в 2025 году эта сумма составит 53 658 руб. Если же открыть ИП в середине года, то взносы рассчитываются пропорционально отработанным дням. При закрытии ИП в течение года, взносы также будут пересчитаны.

Год

Размер фиксированных взносов на ОМС и ОПС (руб.)

Предельный размер дополнительного взноса на ОПС (1% от дохода свыше 300 тыс. руб.) (руб.)

2025

53 658

300 888

2026

57 390

321 818

2027

61 154

342 923

Дополнительный взнос

Если годовой доход индивидуального предпринимателя превышает 300 000 руб., то ему необходимо платить на пенсионное страхование 1% от суммы превышения. Например, доход ИП составил 1 млн руб. Тогда дополнительный взнос составит 7000 руб. — 1% от 1 млн — 300 тыс. руб.

ИП на НПД и АУСН также не обязаны платить дополнительные взносы, как и в случае с фиксированными выплатами.

Максимальный размер

Максимальная сумма дополнительных страховых взносов ИП ограничена и лимит каждый год меняется. В 2025 году – это 300 888 руб. Поэтому нужно будет заплатить только эту сумму, даже если при расчете получится больше.Онлайн оплата счета

Пример расчета

Рассчитать размер взносов на обязательное страхование несложно. К примеру, предприниматель за год заработал 8 млн руб.:

53 658 + (8 000 000 – 300 000) * 1% = 130 658 руб.

Что считается доходом

Сумма дополнительных взносов зависит от годового дохода, который на разных режимах налогообложения рассчитывается по-разному:

  1. 1.ОСНО — все доходы, с которых ИП платит НДФЛ (доходы — профессиональные вычеты — 300 000) * 1%.
  2. 2.Патент — потенциально возможный доход, установленный в регионе деятельности для конкретного вида бизнеса. Рассчитывается на период действия патента (стоимость патента / 0,06 — 300 000) * 1%.
  3. 3.УСН “Доходы” — все, что ИП заработал от бизнеса. В основном, это доходы от продажи товаров или услуг (доходы — 300 000) * 1%.
  4. 4.УСН “Доходы минус расходы” — доходы после вычета расходов (доходы — расходы — 300 000) * 1%.

Особенности расчета страховых взносов за неполный год

Если ИП работает неполный год, сумма фиксированных взносов рассчитывается пропорционально отработанным дням.

Екатерина Горохова, генеральный директор компании по оказанию юридических и бухгалтерских услуг “НАФКО”, привела пример расчетов с условием регистрации ИП 06.03.2023 года.

Применяется следующая формула:

(Ф:12) * М + (Ф/12/К) * Д, где:

  • Ф — фиксированная сумма, 53 658 руб.;
  • М — число полных месяцев, во время которых функционирует ИП. В приведенном примере это 9;
  • К — число дней в месяце, в котором ИП начал или закончил свою деятельность. В марте 31 день;
  • Д — число дней в этом же месяце, в течение которых ИП работает. Это 26 дней.

Девушка считает сумму выплат на калькуляторе

Таким образом получается:

(53 658 / 12) * 9 + (53 658 / 12 / 31) * 26 = 43 993 руб.

Это и будет сумма обязательного страхового взноса для ИП. Ее размер также можно рассчитать на калькуляторе ФНС.

Как оплатить страховые взносы

До 2023 года страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование (ОМС) платились отдельно. Теперь в результате введения единого платежа их перечисляют одной суммой.

Взносы на травматизм по-прежнему вносятся отдельно в Социальный фонд России.

Где оплачивать

Страховые взносы перечисляют единым налоговым платежом (ЕНП) на единый налоговый счет (ЕНС).

Сроки

Фиксированную часть страховых взносов нужно уплатить до окончания отчетного года, то есть до 28 декабря.

За 2024 год уплатить фиксированные взносы нужно до 09.01.2025. Срок уплаты дополнительных взносов 1% за 2024 год – до 1 июля 2025 года. Срок уплаты страховых взносов за сотрудников — до 28 числа следующего месяца. То есть страховые взносы, которые были начислены за январь, оплатить надо до 28.02.2025 года. При этом, взносы от несчастных случаев вносят до 15 числа следующего месяца.Мобильное приложение «Налоги ФЛ»

КБК

В этом году выбор КБК зависит от того, какой способ оплаты выбрал индивидуальный предприниматель: одним платежом на ЕНС или отдельно по каждому взносу с разными реквизитами.

Если ИП выбрал единый платеж, то КБК — 182 01 06 12 01 01 0000 510 (фиксированная часть + 1%).

Отдельными платежами:

  • 182 1 02 02000 01 1000 160 — фиксированная часть;
  • 182 1 02 03000 01 1000 160 — 1% от доходов выше 300 тыс. руб.

Ответственность за неуплату

Если не платить страховые взносы, то ИП будут начислять пени за каждый день просрочки из расчета 1/300 от ставки Банка России. За неуплату в срок дополнительной части взносов предпринимателя могут оштрафовать на 20%, штраф вырастет до 40%, если докажут, что недоимка образовалась умышленно.

При этом мобилизованные ИП на период военной службы освобождаются от уплаты страховых взносов за себя автоматически, без подачи заявления и иных документов (п. 7 ст. 430 НК РФ, п. 2 ст. 1 Федерального закона от 28.03.1998 № 53-ФЗ, Письмо ФНС РФ от 01.11.2022 № БС-4-11/14737@).

Когда можно не платить страховые взносы

Михаил Демидов, научный сотрудник лаборатории стратегического развития и евразийской интеграции РАНХиГС г. Санкт-Петербурга перечислил ряд случаев, когда ИП может не платить страховые взносы за себя, если он не вел деятельность:

  1. 1.Прохождение военной службы по призыву.
  2. 2.Уход за ребенком до 1,5 лет, инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или человеком старше 80 лет.
  3. 3.Проживание с супругом — военнослужащим-контрактником в местности, где нет возможности трудоустроиться или за границей с супругом, которого направили в дипломатическое представительство или консульское учреждение России.

Как уменьшить налог на страховые взносы

С 2023 года ИП на упрощенной или патентной налоговой системе могут уменьшить налог на страховые взносы до того, как они уплачены — в течение налогового периода (или в год действия патента).

“Ранее взносы, из-за которых мог быть уменьшен налог, учитывались только по факту оплаты. Теперь же они уменьшают налог в текущем году, даже если последний день календарного года выпадает на выходной, и оплата переносится на первый рабочий день января следующего года”, — объяснила Екатерина Горохова.

Так, налог УСН за первое полугодие 2025 можно уменьшить на взносы, которые заплатили с 1 января до 30 июня 2025 года.

Изменения в 2025 году

С 1 января 2025 года вступили в силу изменения к Налоговому кодексу (закон от 08.08.2024 № 259-ФЗ). Величина фиксированных взносов для ИП увеличились до 53 658 рублей, а максимальный размер страхового взноса ИП с дохода, превышающего 300 000 руб. повысился до 300 888 руб.Фиксированные взносы за 2025 и последующие годы уплатить необходимо не позднее 28 декабря.

На территориях ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей предприниматели в 2025 году уплачивают фиксированные взносы в пониженном размере — 36 000 руб. От дополнительного взноса такие ИП освобождены. Однако уже с 2026 года эта льгота прекратит действие, и взносы будут уплачиваться в общем размере (п. 1.3 ст. 430 НК).